Base di partenza della contabilità condominiale è il registro dei movimenti (Entrate/Uscite) con un breve esempio, grazie al quale di seguito sinteticamente realizzo il conto economico e lo stato patrimoniale, ho aggiunto le indicazioni per la composizione di questi due documenti non sempre evidenziati, che costituiscono insieme al Rendiconto ed alla Nota sintetica la contabilità condominiale.
REGISTRO MOVIMENTI
data movimenti importi
01/01/2022 Fattura luce scale – 50,00 €
05/02/2022 Fattura pulizia scale – 100,00 €
15/02/2022 Versamento I Rata cond.A 250,00 €
01/03/2022 Versamento I Rata cond.B 250,00 €
10/03/2022 Manutenzione Spurgo fogna – 250,00 €
15/03/2022 Versamento i Rata cond.C 250,00 €
10/04/2022 Fattura luce scale – 52,00 €
15/06/2022 Fattura pulizia scale – 100,00 €
25/06/202 Versamento II Rata cond.A 250,00 €
18/07/2022 Riparazione Antenna – 300,00 €
25/07/2022 Versamento II Rata cond.C 250,00 €
10/08/2022 Fattura luce scale – 45,00 €
13/08/2022 Versamento II Rata cond.B 250,00 €
15/09/2022 Fattura Acqua – 80,00 €
15/10/2022 Fattura Geometra – 800,00 €
31/10/2022 Versamento III Rata cond.A 250,00 €
15/11/2022 Fattura pulizia scale – 100,00 €
20/11/2022 Versamento III Rata cond.B 250,00 €
20/12/2022 Fattura luce scale – 45,00 €
25/12/2022 Versamento III Rata cond.C 250,00 €
31/12/2022 Fattura Commercialista – 99,00 €
31/12/2022 Spese c/c postale – 50,00 €
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Saldo 179,00 €
Conto Economico
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Dare Avere
Versamenti 2.250,00 € Spese sostenute 2.071,00 €
Utile di Gestione 179,00 €
Riepilogo finanziario di cassa, con determinazione del risultato d’esercizio:
In tale documento viene inserito tra le Entrate:
1 E) L’avanzo di cassa dell’esercizio precedente che deve coincidere con la somma del saldo del
conto corrente a fine dell’esercizio precedente e la cassa contanti e assegni, relativa ai
versamenti dei condomini fatti a fine anno e che l’amministratore non ha potuto versare sul
conto entro la data di fine esercizio. 2 E) Tutti i versamenti dei Condomini per conguagli dell’esercizio precedente, è opportuno
separare i conguagli ordinari da quelle straordinari.
3 E) Tutti i versamenti dei Condomini per quote incassate, separando le quote ordinarie da
quelle straordinarie, relative sia a gestioni chiuse e rendicontate, sia a gestioni ancora da
rendicontare in quanto ancora in atto.
4 E) Eventuali canoni di affitto, che risultano incassati nel conto corrente..
5 E) Eventuali finanziamenti fatti da Istituti di Credito o in casi eccezionali dall’Ammini
In tale documento viene inserito tra le Uscite:
1 U) Il disavanzo dell’esercizio precedente, relativo solo in presenza di un temporaneo saldo
negativo di banca, qualora l’ente creditizio lo permetta.
2 U) I rimborsi fatti ai condomini per conguagli dell’anno precedente a loro credito.
3 U) Tutte le spese condominiali effettivamente pagate per la gestione corrente alla data di fine
esercizio, al netto quindi delle spese di competenza inserite nel rendiconto ma non pagate
entro fine esercizio. Anche in questo caso è opportuno separate le spese ordinarie da quelle
straordinarie.
4 U) Pagamenti di debiti della gestione precedente.
5 U) La differenza tra entrate e uscite determina l’avanzo contabile, deve coincidere con il saldo
dell’estratto del conto corrente a cui va sommata la cassa contanti e assegni.
Stato Patrimoniale
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Crediti vs cond. 0 Debiti vs cond. 179,00 €
Disponibilità c/c postale 179,00 € Debiti vs terzi 0
Situazione patrimoniale In tale documento viene inserito tra le Attività:
1 A) L’avanzo di cassa dell’esercizio in chiusura (differenza tra entrate e uscite), che deve
coincidere con il saldo del conto bancario.
2 A) Crediti che il Condominio ha per conguagli da incassare dai Condomini. E’ opportuno
distinguere tra gestione ordinaria e straordinaria.
3 A) Crediti diversi dai precedenti che il Condominio ha per depositi cauzionali da incassare. In tale documento viene inserito tra le Passività: 1 P) Il disavanzo di cassa dell’esercizio in chiusura, che, può determinarsi solo nel caso di saldo
negativo del conto bancario, deve quindi coincidere con il saldo di banca.
2 P) Debiti v/so Condomini per conguagli da rimborsare, relativi all’esercizio in chiusura. Debiti
v/so Fornitori da pagare relativi a gestioni precedenti, elencati analiticamente, non ancora
pagate a fine esercizio.
3 P) Debiti v/so Fornitori da pagare relativi alla presente gestione, elencati analiticamente, sono
poste inserite nel Rendiconto e ripartite, ma non ancora pagate a fine esercizio.
4 P) Debiti diversi dai precedenti.
5 P) Eventuali fondi accantonati o Riserve, esempio, T.F.R., Fondo affitti, fondo cassa ecc.